Na osnovu člana 24.
Zakona o deviznom poslovanju ("Službeni glasnik RS", br. 62/06, 31/11
i 119/12), člana 14. stav 1. tačka 9. i člana 34. tačka 9. Zakona o Narodnoj
banci Srbije ("Službeni glasnik RS", br. 72/03, 55/04, 85/05 - dr. zakon,
44/10, 76/12 i 106/12), Izvršni odbor Narodne banke Srbije donosi
ODLUKA O IZVEŠTAVANJU O KREDITNIM POSLOVIMA SA
INOSTRANSTVOM
"Sl. glasnik RS", br. 56/2013
Opšte
odredbe
1. Ovom odlukom propisuju se
način izveštavanja o kreditnim poslovima sa inostranstvom koje rezidenti
obavljaju u skladu sa Zakonom o deviznom poslovanju (u daljem tekstu: Zakon),
rokovi i obrasci za ovo izveštavanje, kao i dokumentacija koju rezidenti
podnose Narodnoj banci Srbije u postupku tog izveštavanja.
2. U smislu ove odluke:
1) kreditnim poslovima sa inostranstvom
smatraju se poslovi iz člana 2. tačka (21) Zakona i poslovi izvoza i uvoza robe
i usluga koji se u skladu s članom 4. Zakona smatraju komercijalnim kreditima i
zajmovima;
2) rezidentima se smatraju banke, pravna lica,
preduzetnici, fizička lica i ogranci stranih pravnih lica.
3. Podatke i dokumentaciju
koji su propisani ovom odlukom rezidenti dostavljaju Narodnoj banci Srbije i
odgovorni su za njihovu tačnost.
Predmet
4. U skladu sa ovom odlukom,
rezidenti izveštavaju Narodnu banku Srbije o sledećim kreditnim poslovima sa
inostranstvom:
1) o kreditnom zaduženju - krediti i zajmovi u
devizama i dinarima koje rezidenti uzimaju od nerezidenata, s podacima o
bankarskim garancijama, avalima, jemstvima i drugim sredstvima obezbeđenja po
tim poslovima, pri čemu se o obavezama prema inostranstvu nastalim po
aktiviranoj stranoj garanciji ili jemstvu pribavljenim po poslu između banke i
rezidenta ili između dva rezidenta - pravna lica u Republici Srbiji (u daljem
tekstu: Republika), ako se izmiruju sa odloženim rokom i/ili kamatom (obaveze
po aktiviranoj stranoj garanciji po poslu u Republici), izveštava kao o
kreditnom zaduženju;
2) o kreditnom odobrenju - krediti i zajmovi u
devizama i dinarima koje rezidenti odobravaju nerezidentima, osim kredita u
dinarima koje nerezidentima odobravaju banke, s podacima o bankarskim
garancijama, avalima, jemstvima i drugim sredstvima obezbeđenja po tim
poslovima, pri čemu se o potraživanjima banke ili rezidenta - pravnog lica iz
inostranstva u devizama nastalim po aktiviranoj bankarskoj garanciji, avalu,
jemstvu ili drugom sredstvu obezbeđenja datim po kreditnom poslu između dva
nerezidenta u inostranstvu, ako se naplaćuju sa odloženim rokom i/ili kamatom
(potraživanja po aktiviranoj garanciji ili jemstvu datom po kreditnom poslu
između dva nerezidenta u inostranstvu), izveštava kao o kreditnom odobrenju;
3) o kreditima u dinarima koje banke
odobravaju nerezidentima;
4) o bankarskim depozitima u devizama s rokom
dospeća od jednog dana do godinu dana koje banka uzima od strane banke ili
odobrava stranoj banci, a koriste se tako što banka - kreditor uplaćuje
sredstva na račun banke - dužnika (kratkoročni bankarski depoziti u devizama);
5) o bankarskim garancijama, avalima i drugim
oblicima jemstva koje banke daju u korist nerezidenta, kao i o jemstvima i
drugim sredstvima obezbeđenja koja u korist nerezidenta daju rezidenti - pravna
lica po kreditnim poslovima između dva nerezidenta u inostranstvu (garancije i
jemstva po kreditnim poslovima između dva nerezidenta u inostranstvu);
6) o drugim poslovima koji imaju obeležja
kreditnih poslova sa inostranstvom - obaveze i potraživanja rezidenata po
poslovima finansijskog lizinga između rezidenata i nerezidenata koji se
obavljaju u skladu sa zakonom kojim se uređuje finansijski lizing;
7) o poslovima iz člana 4. Zakona koji se
smatraju komercijalnim kreditima i zajmovima i čija pojedinačna vrednost
prelazi 100.000 dinara, odnosno protivvrednost tog iznosa u drugoj valuti, kao
i o poslovima čija pojedinačna vrednost ne prelazi navedeni iznos ako ukupna
vrednost ovih poslova rezidenta u izveštajnom periodu prelazi 1.500.000 dinara,
odnosno protivvrednost tog iznosa u drugoj valuti, osim:
a) kompenzacionih poslova koji se obavljaju u
roku iz rešenja nadležnog organa kojim su odobreni, a posle isteka tog roka o
njima se izveštava pod uslovima iz ove odluke,
b) poslova kupovine u inostranstvu "alata
dobavljača" koji se neposredno isporučuje u drugu državu ili carinsku
teritoriju radi korišćenja prilikom uslužne proizvodnje u inostranstvu delova
za proizvodni proces rezidenta.
5. Narodna banka Srbije, u
skladu sa ovom odlukom, prikuplja i podatke o kreditnim poslovima sa
inostranstvom Republike i Narodne banke Srbije, a na osnovu zakona ili akta
kojim se uređuju ovi poslovi.
Način i rokovi izveštavanja i obrasci za
izveštavanje
6. O kreditnom zaduženju
izveštava se pojedinačno, i to na sledećim obrascima:
a) izveštaj o kreditnom
zaduženju (Obrazac KZ-2), uz koji se dostavlja sledeća dokumentacija:
- ugovor o kreditnom poslu ili
druga dokumentacija na osnovu koje je nastalo kreditno zaduženje,
- dokumentacija kojom se
dokazuje da je nerezident - kreditor/dobavljač registrovan u inostranstvu u
skladu s domicilnim propisima, i to samo pri izveštavanju o prvom kreditnom
poslu tog nerezidenta,
- odluka organa upravljanja
rezidenta - dužnika i organa upravljanja rezidenta - korisnika kredita o
zaduženju u inostranstvu, s podacima o vrsti, iznosu, nameni i uslovima tog
zaduženja, i to ako je dužnik ili korisnik ovog kredita ili zajma banka ili
pravno lice na čije poslovanje utiče država,
- odluka organa upravljanja
banke o davanju garancije, odnosno odluka organa upravljanja rezidenta -
pravnog lica na čije poslovanje utiče država o davanju jemstva, i to ako je
ugovor o kreditnom zaduženju zaključen uz takvu garanciju ili jemstvo;
b) plan korišćenja po
kreditnom zaduženju (Obrazac KZ-3A), koji se dostavlja uz izveštaj o kreditnom
zaduženju (Obrazac KZ-2), osim za kratkoročne bankarske kreditne linije,
kredite ili zajmove koji se koriste na revolving osnovi i obaveze po
aktiviranoj stranoj garanciji po poslu u Republici;
v) izmena ili storno
izveštaja o kreditnom zaduženju (Obrazac KZ-5), uz koji se dostavlja sledeća
dokumentacija:
- aneks ugovora o kreditnom
poslu ili drugi dokument kojim se menjaju učesnici ili uslovi kreditnog
zaduženja o kome je rezident prethodno izvestio Narodnu banku Srbije ili
dokument o raskidu ovog ugovora,
- izmena odluke organa
upravljanja rezidenta - dužnika i organa upravljanja rezidenta - korisnika
kredita o zaduženju u inostranstvu, i to ako je dužnik ili korisnik ovog
kredita ili zajma banka ili pravno lice na čije poslovanje utiče država,
- izmena odluke organa
upravljanja banke o davanju garancije, odnosno izmena odluke organa upravljanja
rezidenta - pravnog lica na čije poslovanje utiče država o davanju jemstva, i
to ako je ugovor o kreditnom poslu zaključen uz takvu garanciju ili jemstvo;
g) specifikacija uz izveštaj
o kreditnom zaduženju (Obrazac KZ-7), koja se dostavlja uz izveštaj o kreditnom
zaduženju (Obrazac KZ-2) ili uz izmenu tog izveštaja (Obrazac KZ-5), i to ako u
kreditnom poslu učestvuje više korisnika kredita, više nerezidenata -
kreditora/dobavljača ili se sredstva po tom poslu koriste za više namena, pri
čemu se ova specifikacija dostavlja i po sindiciranom kreditu ili zajmu koji
grupa stranih kreditora odobrava rezidentu preko agenta;
d) realizacija korišćenja,
plan i realizacija otplate po kreditnom zaduženju (Obrazac KZ-3B).
Obrasci iz stava 1. ove
tačke dostavljaju se u roku od deset dana od dana zaključenja/izmena/raskida
ugovora o kreditnom poslu, odnosno od dana korišćenja/otplate kredita ili
zajma/prestanka obaveze po osnovu prebijanja dugovanja i potraživanja po
kreditnom poslu sa inostranstvom u devizama ili po osnovu prenosa dugovanja i
potraživanja po kreditu ili zajmu između rezidenta i nerezidenta - i to preko
banke preko koje se kredit koristi, odnosno banke garanta ako je kredit
zaključen uz garanciju banke, u papirnom i elektronskom obliku, osim Obrasca
KZ-3B, koji se dostavlja isključivo u elektronskom obliku.
Obrasci KZ-2 i KZ-3A na
kojima se izveštava o komercijalnim kreditima i zajmovima u devizama i dinarima
povezanim sa spoljnotrgovinskim prometom robe i usluga, koji obuhvataju
odloženo plaćanje uvezene robe i usluga i odloženi izvoz unapred naplaćene robe
i usluga sa ugovorenim rokom do godinu dana s kamatom, odnosno preko godinu
dana - mogu se dostaviti i u roku od 30 dana od dana uvoza, odnosno avansne
naplate izvoza, na način predviđen u stavu 2. ove tačke.
Banka iz stava 2. ove tačke
dostavlja obrazac KZ-3B i ako je otplata po kreditnom zaduženju izvršena preko
druge banke, a na osnovu obaveštenja koje je, uz nalog platnog prometa,
rezident dužan da dostavi u roku od sedam dana od dana izvršene otplate.
Podaci se u elektronskom
obliku dostavljaju u skladu sa uputstvom kojim se uređuje elektronsko
dostavljanje podataka o kreditnim poslovima sa inostranstvom.
7. O kreditnom odobrenju
u devizama i dinarima izveštava se pojedinačno, i to na sledećim obrascima:
a) izveštaj o kreditnom
odobrenju (Obrazac KO-2), uz koji se dostavlja sledeća dokumentacija:
- ugovor o kreditnom poslu
ili drugi dokument na osnovu kog je kredit odobren nerezidentu,
- dokumentacija kojom se
dokazuje da je nerezident - dužnik registrovan u inostranstvu u skladu s
domicilnim propisima, i to samo pri izveštavanju o prvom kreditnom poslu tog
nerezidenta,
- odluka organa upravljanja
banke o odobravanju kredita nerezidentu, s podacima o vrsti, iznosu, nameni i
uslovima tog odobrenja, a, ako se odobrava finansijski kredit, i s podacima o
instrumentima obezbeđenja naplate,
- odluka organa upravljanja
rezidenta - pravnog lica na čije poslovanje utiče država o odobravanju zajma
nerezidentu, s podacima o vrsti, iznosu, nameni i uslovima tog odobrenja, a,
ako se odobrava finansijski zajam, i s podacima o instrumentima obezbeđenja
naplate, pri čemu pravna lica koja odobravaju finansijski zajam a na čije
poslovanje ne utiče država dostavljaju izjavu u kojoj se navode ovi instrumenti
obezbeđenja,
- dokumentacija kojom se
dokazuje da je rezident - pravno lice koji nerezidentu odobrava zajam većinski
vlasnik tog nerezidenta (ako se odobrava finansijski zajam);
b) plan korišćenja po
kreditnom odobrenju (Obrazac KO-3A), koji se dostavlja uz izveštaj o kreditnom
odobrenju (Obrazac KO-2), osim za kratkoročne bankarske kreditne linije,
kredite ili zajmove koji se koriste na revolving osnovi i potraživanja po
aktiviranoj garanciji ili jemstvu datim po kreditnom poslu između dva
nerezidenta u inostranstvu;
v) izmena ili storno
izveštaja o kreditnom odobrenju (Obrazac KO-5), uz koji se dostavlja sledeća
dokumentacija:
- aneks ugovora o kreditnom
poslu ili drugi dokument kojim se menjaju učesnici ili uslovi kreditnog
odobrenja o kome je rezident prethodno izvestio Narodnu banku Srbije ili
dokument o raskidu ovog ugovora,
- izmena odluke organa
upravljanja banke ili rezidenta - pravnog lica na čije poslovanje utiče država
o odobravanju kredita ili zajma nerezidentu, s podacima o vrsti, iznosu, nameni
i uslovima tog odobrenja;
g) realizacija korišćenja,
plan i realizacija naplate po kreditnom odobrenju (Obrazac KO-3B).
Obrasci iz stava 1. ove
tačke dostavljaju se u roku od deset dana od dana zaključenja/izmena/raskida
ugovora o kreditnom poslu, odnosno od dana korišćenja/naplate kredita ili
zajma/prestanka potraživanja po osnovu prebijanja dugovanja i potraživanja po kreditnom
poslu sa inostranstvom u devizama ili po osnovu prenosa dugovanja i
potraživanja po kreditu ili zajmu između rezidenta i nerezidenta - i to preko
banke preko koje se kredit koristi, u papirnom i elektronskom obliku, osim
Obrasca KO-3B, koji se dostavlja isključivo u elektronskom obliku.
Obrasci KO-2 i KO-3A na
kojima se izveštava o komercijalnim kreditima i zajmovima u devizama i dinarima
povezanim sa spoljnotrgovinskim prometom robe i usluga, koji obuhvataju
odloženu naplatu izvezene robe i usluga i odloženi uvoz unapred plaćene robe i
usluga sa ugovorenim rokom do godinu dana s kamatom, odnosno preko godinu dana
- mogu se dostaviti i u roku od 30 dana od dana izvoza, odnosno avansnog
plaćanja uvoza, na način predviđen u stavu 2. ove tačke.
Banka iz stava 2. ove tačke
dostavlja obrazac KO-3B i ako je naplata po kreditnom odobrenju izvršena preko
druge banke, a na osnovu obaveštenja koje je, uz nalog platnog prometa,
rezident dužan da dostavi u roku od sedam dana od dana izvršene naplate.
Podaci se u elektronskom
obliku dostavljaju u skladu sa uputstvom kojim se uređuje elektronsko
dostavljanje podataka o kreditnim poslovima sa inostranstvom.
8. O kreditima u dinarima
koje banke odobravaju nerezidentima izveštava se zbirno - na sledećem
obrascu: izveštaj o kreditima u dinarima koje je banka odobrila nerezidentima
(Obrazac KOD), koji se dostavlja tromesečno, i to do 10. januara, 10. aprila,
10. jula i 10. oktobra za prethodno tromesečje u kalendarskoj godini, u
elektronskom obliku, u eksel formatu, na imejl adresu: izvestavanje@nbs.rs.
9. O kratkoročnim
bankarskim depozitima u devizama koje banka uzima od strane banke
(zaduženje) ili odobrava stranoj banci (odobrenje) izveštava se zbirno - na
sledećem obrascu: izveštaj o kratkoročnim bankarskim depozitima u devizama s
rokom dospeća od jednog dana do godinu dana (Obrazac DE), koji se dostavlja
dekadno, i to za prvu i drugu dekadu meseca u roku od pet dana od isteka te
dekade, a za treću dekadu - u roku koji je propisan za dostavljanje podataka za
Obrazac USSPO.
Obrazac DE banke dostavljaju
u elektronskom obliku, u skladu sa uputstvom kojim se uređuje elektronsko
dostavljanje podataka o kratkoročnim bankarskim depozitima.
10. O garancijama i
jemstvima po kreditnim poslovima između dva nerezidenta u inostranstvu
izveštava se pojedinačno - na sledećem obrascu: izveštaj o garanciji/jemstvu po
kreditnom poslu između dva nerezidenta u inostranstvu (Obrazac G-1), uz koji se
dostavlja sledeća dokumentacija:
- ugovor o kreditnom poslu
između dva nerezidenta u inostranstvu, kojim se traži garancija banke ili
jemstvo rezidenta - pravnog lica;
- dokumentacija kojom se
dokazuje da su nerezidenti u čiju se korist, odnosno za čiji se račun daje
garancija registrovani u inostranstvu u skladu s domicilnim propisima, i to
samo pri izveštavanju o prvom kreditnom poslu tih nerezidenata;
- odluka organa upravljanja
banke - garanta o davanju garancije, s podacima o iznosu garancije i uslovima
pod kojima se daje, kao i o instrumentima obezbeđenja naplate;
- odluka organa upravljanja
rezidenta - pravnog lica na čije poslovanje utiče država o davanju jemstva, s
podacima o iznosu jemstva i uslovima pod kojima se daje, kao i o instrumentima
obezbeđenja naplate, pri čemu pravna lica koja daju jemstvo a na čije
poslovanje ne utiče država dostavljaju izjavu u kojoj se navode ovi instrumenti
obezbeđenja;
- dokumentacija kojom se
dokazuje da je rezident - pravno lice koje daje jemstvo većinski vlasnik
nerezidenta - dužnika.
Obrazac iz stava 1. ove
tačke rezident dostavlja Narodnoj banci Srbije u papirnom i elektronskom
obliku, i to u roku od deset dana od dana donošenja odluke o davanju garancije
ili jemstva, u eksel formatu, na imejl adresu: izvestavanje@nbs.rs.
11. O stanju bankarske
garancije ili jemstva po kreditnom poslu između dva nerezidenta u inostranstvu
izveštava se zbirno - na sledećem obrascu: izveštaj o stanju garancije/jemstva
po kreditnom poslu između dva nerezidenta u inostranstvu (Obrazac G-2), koji se
dostavlja polugodišnje, i to do 10. januara, odnosno do 10. jula za prethodno
polugodište, u elektronskom obliku, u eksel formatu, na imejl adresu:
izvestavanje@nbs.rs.
12. O obavezama i
potraživanjima rezidenata po poslovima finansijskog lizinga između rezidenata i
nerezidenata izveštava se zbirno - na sledećim obrascima: izveštaj o stanju
obaveza prema inostranstvu po poslovima finansijskog lizinga između rezidenta i
nerezidenta (Obrazac FL-1) i izveštaj o stanju potraživanja iz inostranstva po
poslovima finansijskog lizinga između rezidenta i nerezidenta (Obrazac FL-2),
koji se dostavljaju tromesečno, i to do 10. januara, 10. aprila, 10. jula i 10.
oktobra za prethodno tromesečje u kalendarskoj godini, u elektronskom obliku, u
eksel formatu, na imejl adresu: izvestavanje@nbs.rs.
13. O poslovima iz člana
4. Zakona koji se smatraju komercijalnim kreditima i zajmovima izveštava se
zbirno, i to:
- o izvozu robe ili usluga
koji nije naplaćen ili o unapred plaćenoj robi ili usluzi koja nije uvezena u
roku dužem od godinu dana od dana izvoza ili avansnog plaćanja (potraživanja po
kreditnim poslovima iz člana 4. Zakona) - na sledećem obrascu: izveštaj o
potraživanju rezidenta po spoljnotrgovinskom prometu robe ili usluga koje nije
izmireno u roku dužem od godinu dana (Obrazac P-1);
- o uvezenoj robi ili usluzi
koja nije plaćena ili o unapred naplaćenoj robi ili usluzi koja nije izvezena u
roku dužem od godinu dana od dana uvoza ili primljene naplate (obaveze po
kreditnim poslovima iz člana 4. Zakona) - na sledećem obrascu: izveštaj o
obavezi rezidenta po spoljnotrgovinskom prometu robe ili usluga koja nije
izmirena u roku dužem od godinu dana (Obrazac O-1).
Obrasci iz stava 1. ove
tačke dostavljaju se tromesečno, i to do 10. januara, 10. aprila, 10. jula i
10. oktobra za prethodno tromesečje u kalendarskoj godini, u elektronskom
obliku, u eksel formatu, na imejl adresu: izvestavanje@nbs.rs.
14. Obrasci propisani ovom
odlukom popunjavaju se u skladu sa uputstvom Narodne banke Srbije kojim se
uređuje popunjavanje obrazaca za izveštavanje o kreditnim poslovima sa
inostranstvom.
15. Dokumentacija propisana
ovom odlukom dostavlja se u originalu ili overenoj fotokopiji, s tim što se uz
dokumentaciju na stranom jeziku dostavlja i overen prevod.
Narodna banka Srbije može od
rezidenta tražiti da joj dostavi i drugu dokumentaciju, ako je to neophodno za
izveštavanje o kreditnom poslu sa inostranstvom.
16. Podaci prikupljeni u
skladu sa ovom odlukom mogu biti dostupni javnosti samo u zbirnom obliku.
17. Obrasci iz ove odluke
odštampani su uz tu odluku i njen su sastavni deo.
Prelazne i završne odredbe
18. Odredbe ove odluke
primenjuju se na kreditne poslove sa inostranstvom koji su evidentirani u
skladu sa odredbama Odluke o evidentiranju kreditnih poslova sa inostranstvom
("Službeni glasnik RS", broj 85/11) a čija realizacija nije okončana
do dana početka primene ove odluke.
19. O izvozu i uvozu unapred
plaćene robe ili usluga sa ugovorenim rokom dužim od 180 dana koji su, u skladu
sa odredbama Odluke o evidentiranju kreditnih poslova sa inostranstvom
("Službeni glasnik RS", broj 85/11), evidentirani na Obrascu P-2 a
čija realizacija nije okončana do dana početka primene ove odluke - izveštava
se zbirno, na sledećem obrascu: izveštaj o potraživanju rezidenta po prethodno
evidentiranom poslu izvoza/uvoza unapred plaćene robe ili usluga po kome nije
istekao ugovoreni rok (Obrazac P-2).
Obrazac iz stava 1. ove
tačke dostavlja se tromesečno, i to do 10. januara, 10. aprila, 10. jula i 10.
oktobra za prethodno tromesečje u kalendarskoj godini, u elektronskom obliku, u
eksel formatu, na imejl adresu: izvestavanje@nbs.rs.
20. Danom početka primene
ove odluke prestaje da važi Odluka o evidentiranju kreditnih poslova sa
inostranstvom ("Službeni glasnik RS", broj 85/11).
21. Ova odluka stupa na
snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike
Srbije" i primenjivaće se od 20. jula 2013. godine.